Libros Contables Operativos 2025 — IMPULSO PARAGUAY S.A. (RE/MAX Black)

1. Objeto y naturaleza

El presente documento es una reconstrucción contable automatizada de movimientos operativos a partir del sistema de gestión de IMPULSO PARAGUAY S.A. (RE/MAX Black), IDEntidad 52.

2. Fuente de datos

Datos extraídos del sistema de gestión de IMPULSO PARAGUAY S.A. — colecciones transaccionales del período, IDEntidad=52. Transacciones con estado ANULADA/ANULADO excluidas íntegramente. 1 registro con campo Mes inválido (datos corridos en la fuente) fue descartado de forma preventiva.

3. Tratamiento de gastos y pagos — cruce DCB↔OP

El sistema de gestión genera dos tipos de registros de egreso:

• DCB (Documento de gasto — Condicion CONTADO): registra el gasto y la salida bancaria simultáneamente en un único documento.
• OP (Orden de Pago): para gastos CONTADO, el sistema genera automáticamente una OP como contrapartida de la salida bancaria ya registrada en el DCB.

Incluir ambos documentos en el Libro Diario duplicaría la salida bancaria. Se realizó un cruce exacto por RUC de proveedor + Fecha + Importe que confirmó que el 100% de las coincidencias corresponden a gastos con Condición=CONTADO.

4. Plan de cuentas

Plan de cuentas propio de RE/MAX Black, 335 cuentas activas. Contrapartidas estándar utilizadas:

5. Plantillas de asiento por tipo de operación

6. Conversión de moneda extranjera (USD)

Las operaciones en dólares se convierten a guaraníes utilizando el campo Cotizacion de cada transacción (cotización pactada en el momento del registro). El campo Total_GS del sistema, cuando está disponible, tiene prioridad sobre el cálculo (Total × Cotización). No se registran asientos de diferencia de cambio al cierre del período.

7. Tratamiento de gastos sin clasificación contable

Dos situaciones de la fuente se mapearon a la cuenta 11.14 — GASTOS VARIOS sin generar error:

• Gastos sin ConceptoGasto: el campo concepto fue dejado en blanco en el sistema. Se identifican en la descripción del asiento con la nota [sin concepto].
• Gastos con RUC como concepto: el sistema registró el número de RUC del proveedor en el campo concepto. Se identifican con la nota [RUC: xxxxx].

En ambos casos la trazabilidad se mantiene a través del nombre del proveedor y el número de comprobante visibles en el Libro Diario.

8. Resultados del período 2025

9. Limitaciones explícitas

• Sin saldos de apertura: los saldos del Libro Mayor reflejan únicamente el flujo del período, no el saldo real acumulado de cada cuenta.
• Deudores Nacionales: el saldo no equivale a la cartera real de cuentas a cobrar (las cobranzas registradas en el sistema no reflejan la totalidad de los cobros efectuados).
• Proveedores Locales: cuenta sin submayor por proveedor individual.
• IVA indicativo: el IVA del libro se calcula como residuo (Total − Neto) para garantizar el equilibrio del asiento. La base fiscal definitiva surge de Marangatu y del Formulario 120.
• Sin depreciaciones ni devengamientos: no se registran ajustes de cierre (amortizaciones, previsiones, devengamiento de intereses).
• Sin diferencias de cambio: la conversión USD→Gs se realiza por transacción; no se registra asiento de diferencia de cambio al cierre del período.